Introducción
Juan Pérez, propietario de una tienda de moda en Alcorcón, descubrió en mayo de 2027 que omitió la autoliquidación del modelo 390 correspondiente al ejercicio 2025. Presentar la declaración complementaria antes del 30 de junio de 2027 le permite evitar sanciones y, además, acceder a ayudas de la Comunidad de Madrid que pueden reducir significativamente el coste de regularización.
La situación
Juan lleva ocho años gestionando su comercio minorista con una facturación media anual de 350.000 €. En 2025, por un error contable, no presentó el modelo 390, lo que genera una posible multa por omisión que puede ascender a 3.000 €. Su objetivo es regularizar la declaración antes del 30‑jun‑27, minimizar el impacto económico y, de paso, aprovechar cualquier subvención disponible para autónomos que reinviertan en su negocio.
La ayuda que aplica
La Comunidad de Madrid ofrece varias ayudas que encajan con el caso de Juan. La más relevante es la ayuda de “Crecimiento y consolidación” (50 % de la inversión, máximo 140.000 €) siempre que el proyecto incluya mejora de procesos o digitalización y la creación o mantenimiento de empleo durante al menos tres años. Además, puede combinarla con la “Responsabilidad social para autónomos” (75 % del gasto, hasta 2.500 €) si destina parte del presupuesto a acciones de responsabilidad social corporativa. Ambas ayudas son compatibles con la regularización del modelo 390 y se solicitan en enero del año natural siguiente a la presentación de la declaración complementaria. Requisitos clave: estar al corriente de la Seguridad Social, presentar plan de negocio aprobado y demostrar incremento de plantilla o inversión en activos productivos.
Paso a paso
Para regularizar el modelo 390 y solicitar las ayudas, Juan debe seguir estos ocho pasos con fechas límite exactas:
- Revisar la contabilidad de 2025 y calcular el IVA a ingresar o a devolver.
- Elaborar la declaración complementaria del modelo 390 y presentarla electrónicamente antes del 30‑jun‑27.
- Solicitar el certificado de estar al corriente de pago en la Seguridad Social (plazo: 15 días después de la presentación).
- Redactar un plan de negocio que detalle la inversión prevista (máximo 140.000 €) y el impacto en empleo (plazo: 1 mes).
- Presentar la solicitud de la ayuda de Crecimiento y Consolidación en la plataforma de la Comunidad de Madrid (fecha de apertura: 1‑ene‑2027, cierre: 31‑mar‑2027).
- Adjuntar a la solicitud la documentación de la ayuda de Responsabilidad Social (gastos elegibles, facturas, certificaciones).
- Esperar la resolución (plazo medio: 45 días) y, una vez aprobada, formalizar la inversión.
- Registrar la inversión en la contabilidad y aplicar la deducción correspondiente en la declaración de la renta 2027.
Para calcular la inversión elegible y simular el ahorro fiscal, Juan puede usar la calculadora fiscal gratuita de Kpitalex.
Análisis de rentabilidad
El análisis patrimonial de Juan combina el coste de regularización (multas, intereses y honorarios) con los beneficios de las ayudas y el efecto de coste de oportunidad si decide no invertir.
Coste directo de la regularización: multa potencial 3.000 € + intereses de demora (aprox. 0,5 % mensual sobre 5.000 € de IVA pendiente) = 3.300 €.
Inversión elegible: Juan planea invertir 120.000 € en un nuevo software de gestión y en la contratación de un asistente comercial (salario 24.000 € anual).
Ayudas recibidas: Crecimiento y Consolidación (50 % de 120.000 € = 60.000 €) + Responsabilidad Social (75 % de 2.000 € = 1.500 €) = 61.500 € de subvención.
Cash‑out net: Inversión neta = 120.000 € – 61.500 € = 58.500 €.
ROI estimado: Se espera un aumento de facturación del 12 % en los próximos tres años (≈42.000 € adicionales). ROI = (42.000 € – 58.500 €) / 58.500 € = –0,28 (‑28 %). Sin embargo, el ahorro por la regularización (evitar 3.300 €) y la deducción del 15 % por inversión en activos tecnológicos (8.700 €) mejora el resultado a ROI ≈ –0,12 (‑12 %).
Coste de oportunidad: Si Juan no invierte, mantendría 120.000 € en liquidez, pero perdería la oportunidad de crecer y de acceder a la subvención. El rendimiento medio de una cuenta de ahorro es 1,5 % anual, es decir 5.400 € en tres años, mucho menor que el potencial aumento de ventas.
Comparativa de alternativas:
- Regularizar + invertir con ayudas: ahorro neto 3.300 € + 61.500 € subvención – 58.500 € inversión = 6.300 € de flujo positivo a 3 años, más crecimiento de negocio.
- Solo regularizar (sin inversión): ahorro 3.300 €, pero se pierde la oportunidad de aumentar ingresos.
- No regularizar (riesgo de sanción): multa potencial 6.000 € + intereses, riesgo de inspección.
Desde Kpitalex, el valor diferencial es combinar la regularización fiscal con una planificación estratégica que maximiza el retorno patrimonial, evalúa el coste de oportunidad y asegura la compatibilidad de ayudas. Nuestro modelo de simulación permite a emprendedores como Juan visualizar el impacto financiero antes de comprometer capital.
Errores frecuentes
Los autónomos suelen cometer tres fallos al regularizar el modelo 390:
- Presentar la declaración fuera del plazo: la multa se duplica después de los 30 días. Solución: usar recordatorios automáticos y presentar la declaración complementaria con antelación.
- No comprobar la compatibilidad de ayudas: combinar la Tarifa Cero con la ayuda de Crecimiento no está permitido. Solución: revisar la normativa de la Comunidad de Madrid o consultar a un asesor.
- Subestimar el coste de la documentación: facturas sin justificantes pueden invalidar la subvención. Solución: organizar la documentación contable en tiempo real y usar software de gestión.
Preguntas frecuentes
¿Qué ocurre si presento el modelo 390 después del 30‑jun‑27? La sanción por omisión pasa de 1.500 € a 3.000 € más intereses de demora, y se pierde la posibilidad de solicitar la ayuda de Crecimiento para ese ejercicio.
¿Puedo combinar la ayuda de Crecimiento con la de Responsabilidad Social? Sí, siempre que los gastos sean diferentes (inversión en activos vs. acciones sociales) y la suma total no supere los límites máximos.
¿Cuánto tiempo tarda la resolución de la ayuda? La administración suele responder en 45 días hábiles desde la presentación completa de la solicitud.
¿Necesito contratar a un empleado para acceder a la ayuda? No es obligatorio, pero el plan de negocio debe demostrar que la inversión generará o mantendrá empleo durante al menos tres años.
¿Qué documentos son imprescindibles? Declaración complementaria del modelo 390, certificado de estar al corriente de la Seguridad Social, plan de negocio, facturas de inversión, y justificantes de gastos de responsabilidad social.
Conclusión
Regularizar el modelo 390 antes del 30‑jun‑27 no solo evita multas, sino que abre la puerta a subvenciones que pueden cubrir hasta la mitad de la inversión en crecimiento. Juan debe seguir el proceso paso a paso, evaluar el ROI y el coste de oportunidad, y, si lo desea, contactar con los expertos de Kpitalex para una asesoría personalizada que garantice el máximo aprovechamiento de las ayudas.
Habla con un asesor de Kpitalex y transforma la regularización en una oportunidad de expansión.
Este contenido es orientativo y no constituye asesoramiento financiero ni de inversión personalizado.
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